martes, 29 de marzo de 2016

Consultas respondidas por email parte 1

Esta nueva entrada se dedicará a mostrar las consultas respondidas en un grupo de correo en yahoo:

1) Limite en honorarios socio gerente:


Roberto:
Buenos dias amigos, quería consultar si alguno tiene claro el tema este del limite para deducir el gasto en honorarios de socio gerente, yo estuve leyendo que esta permitido hasta 12000 pero no me queda muy claro. Desde ya muchas gracias... 

Marcos David Kon:
Hola

ojo con esto, quizas la pregunta se trate de los honorarios a socio gerente por funciones tecnico-administrativas
este tipo de honorarios, segun lo que tengo entendido, NO TIENE TOPE
obviamente, luego el socio gerente tiene que declarar esos honorarios en su DDJJ de IG
saludos
Marcos

Roberto:
siii marcos ese es el caso, osea que dadas las caracteristicas del trabajo que realiza este socio gerente, no tendrian tope sus honorarios (creo), sin embargo no me queda claro concretamente cuando si tendria tope, es decir puntualmente que tipo de tareas serian unas u otras como para determinar que no tienen o si tienen tope, siendo socio gerente que es lo que queda fuera de lo que se entiende por tareas tecnico-administrativas.
gracias

Roberto

Marcos David Kon:
te reenvio mi segunda respuesta, no se si la habras recibido a traves del grupo
saludos
Marcos


Hola
Insisto en que no tienen tope
Esto es porque en la Ley de Impuesto a las Ganancias (art 87) y en su decreto reglamentario Nº 1344/98 (art 142) mas especificamente en su tercer parrafo hacen una distincion entre los honorarios que se perciban por ser por ejemplo, "solamente director" y por ser "socio gerente que gana un sueldo/honorarios por esa tarea"
Si bien como decia Pablo Sanchez, en la ley 19.550 (art 261) establece lo ya transcripto, faltó poner lo que dicen sus parrafos 3º y 4º (donde hay excepciones a los limites).
Pero ademas, creo, lo mas importante de todo es que la consulta estaba dirigida al ambito tributario y no societario, por lo cual hay que aplicar la legislacion pertinente (ley de impuesto a las ganancias Nº 20628 y su DR)
Es decir, en definitiva, si una sociedad fija honorarios (por funciones tecnico administrativas) por encima del 25% de la ganancia neta y/o por mas de $ 12.500 por persona, no estaria violando lo que establece la ley de impuesto a las ganancias y su DR. 

Por lo tanto, los honorarios (por funciones tecnico administrativas) NO TIENEN limite (o a lo sumo, ese limite es la razonabilidad, tal como lo dice el art 142 del DR en su ultimo parrafo (A los efectos indicados deberá acreditarse que las respectivas sumas responden a efectivas prestaciones de servicios, que su magnitud guarda relación con la tarea desarrollada y, de corresponder, que se ha cumplimentado con las obligaciones previsionales pertinentes.)

Art. 142 - La deducción por concepto de honorarios de directores, miembros de consejos de vigilancia o por retribución a socios administradores que establece el inciso j) del artículo 87 de la ley, no podrá superar el mayor de los siguientes límites:
a) VEINTICINCO POR CIENTO (25%) (...)
b) el monto que resulte de computar DOCE MIL QUINIENTOS PESOS ($ 12.500), por cada uno de los perceptores (...)

Las remuneraciones a que se refiere el inciso j) del artículo 87 de la ley no incluyen los importes que los directores, síndicos, miembros del consejo de vigilancia o socios administradores pudieran percibir por otros conceptos (sueldos, honorarios, etc.), los que tendrán el tratamiento previsto en la ley según el tipo de ganancia de que se trate.
A los efectos indicados (...)

saludos
Marcos
Catamarca


2) MIPJ - Modulo de inscripción de personas jurídicas:


Marcos David Kon:
Estimados colegas
Como hay varios de ustedes que consultan sobre esto, les queria aclarar algo:
- PUNTO 1: Primero que nada, deben tener los datos de un contribuyente (que debe ser integrante de la persona juridica a inscribir)
- Luego, deben instalar el MIPJ
- Despues, deben ingresar al SIAP, elegir el contribuyente del punto 1, y entrar al MIPJ
- Seguidamente cargan todos los datos que les pide el sistema (para lo cual deben tener a mano la documentacion de la entidad, llamese contrato social, acta constitutiva, estatuto, inscripcion en registro publico de comercio o en personas juridicas, etc)

- IMPORTANTISIMO: Para poder generar la DDJJ (F 420/J) el aplicativo "MIPJ" requiere la carga obligatoria de ciertos datos. (y de esa manera habilita el "diskette" para generar la DDJJ)
Esto esta descripto en el instructivo que aqui les adjunto

Por ejemplo para una fundacion, requiere que se carguen 1 "cargo" y 1 "no cargo"
Y para un partido politico (que yo lo encuadraria como "otras entidades civiles", requiere que se carguen 1 "cargo" y 2 "no cargo"

De acuerdo a lo que dice el instructivo adjunto, en la pagina 11 describe cuales componentes son "cargo" (valor 1) y cuales componentes son "no cargo" (valor 0)

Por lo tanto, si volvemos a los ejemplos descriptos, para la fundacion deben cargar, por ejemplo, el presidente (que es "cargo", valor 1) y un socio (que es "no cargo", valor 0)
En tanto que para el partido politico, deberian cargar, por ejemplo, el presidente (que es "cargo", valor 1) y DOS socios (que son  "no cargo", valor 0)

Espero que sea de utilidad, y ya saben, cualquier consulta a su disposicion
Saludos
Marcos

Marcos David Kon:

Contadora
En respuesta a su consulta, le comento: en el caso de la cooperativa, el sistema solo habilita la emision de la ddjj cuando carga 1 "cargo" o 2 "no cargos"
el "cargo" seria el de presidente y el "no cargo" seria el de socio
Esto esta definido en el instructivo del MIPJ, que le adjunto
Saludos
Marcos

domingo, 20 de marzo de 2016

Compilado 18 de preguntas respondidas en Facebook

A continuación, les dejo otro compilado similar al que posteé recién.


161)  Responsable inscripto



162) Monotributistas excluidos



163) Registro fiscal



164) SIRADIG



165) Certificación de gastos



166) Contribuyente



167) Asociación exenta en IVA



168) Rectificación de F746/A



169) Reimputar pagos de AFIP



170) Ventas online monotributista



171) Declaración jurada rectificativa en menos y plan de facilidades de pago




172) Ascenso a categoría con titulo habilitante



173) RI Inscripto



174) Presentación de balances ante IGJ



175) Relación de dependencia



176) RT 37



177) Citi



178) Sifere presentación y pago



179) F2002



Para ver el compilado anterior de preguntas respondidas en Facebook hace click acá:
http://cpnmarcoskon.blogspot.com.ar/2016/03/compilado-17-de-peguntas-respondidas-en.html

Video 7 - Funcion Redondear en Excel (para estados contables)

Aqui les traigo un nuevo video, donde explico el uso de la función redondear en el Excel.
Esto es importante para cuando no nos cierran los EECC por $ 0,01, por ejemplo: en el caso de que las amortizaciones se hayan calculado directamente en el anexo; o bien cuando en el anexo de gastos se apropian los mismos de acuerdo a determinado porcentaje; e incluso en el Estado de Resultados, cuando se calcula el impuesto a las ganancias como el 35% del resultado antes de dicho impuesto.

http://www.youtube.com/watch?v=t2m1eYHGRE8

Video 6 - Cómo instalar Virtual Box para no tener problemas con el SIAp o los aplicativos

Muchas veces me preguntan cómo hacer para instalar una maquina virtual, para poder volver a manejar el SIAp como antes, sin que salgan tantos errores.
Siempre recomiendo VirtualBox, y hoy hice un instructivo por youtube para que lo tengan en cuenta
Ademas, mas abajo les adjunto un archivo de word con un instructivo escrito.

http://www.youtube.com/watch?v=vYuDl7aoHDk



Bajar instructivo en word:
http://adf.ly/1YbSCv

Saludos!

Compilado 17 de peguntas respondidas en Facebook

A continuación, les dejo otro compilado similar al que posteé recién.


141) Inscripción Sociedad



142) Absorción sociedades anónimas



143) Adelanto Ojo al piojo 63



144) Deuda monotributo



145) Denegar FE "A"



146) Citi ventas y compras



147) Exclusión de monotributo



148) Liquidación de sueldos



149) Fiscalización electrónica



150) Liquidación de ganancias



151) Régimen de información compras y ventas



152) Ingresos Brutos Mendoza



153) Empleada relación dependencia



154) Contribuyente



155) Baja monotributo



156) Planilla excel



157) Tickeadora fiscal



158) Contribuyente



159) Credito fiscal



160) Ojo al piojo 63



Para ver el compilado anterior de preguntas respondidas en Facebook hace click acá:
http://cpnmarcoskon.blogspot.com.ar/2016/03/compilado-16-de-preguntas-respondidas.html

viernes, 18 de marzo de 2016

Compilado 16 de preguntas respondidas en Facebook

A continuación, les dejo otro compilado similar al que posteé recién.


131) Blanquear empleados



132) Ganancias



133) Contribuyente



134) Alquiler de casa



135) S.L.D.



136) Monotributista



137) Automóviles



138) Sociedades monotributistas



139) Rentistas



140) Factura electrónica



Para ver el compilado anterior de preguntas respondidas en Facebook hace click acá:
http://cpnmarcoskon.blogspot.com.ar/2016/03/compilado-15-de-preguntas-respondidas.html

Compilado 15 de preguntas respondidas en Facebook

A continuación, les dejo otro compilado similar al que posteé recién.

121) Monotributista



122) Factura electrónica



123) Código 20 pago monotributo



124) Nomenclador de Afip



125) Formato de contrato de cesión personal



126) Archivo Citi compras



127) Anulación F746/A



128) Error débito fiscal



129) Planilla para Siap



130) Monotributista excluido


Para ver el compilado anterior de preguntas respondidas en Facebook hace click acá:
http://cpnmarcoskon.blogspot.com.ar/2016/03/compilado-14-de-preguntas-respondidas.html